Tenha o Controle Financeiro da Sua Clínica com a DRE de Visão de Caixa
- Admin
- há 6 dias
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Descubra como a DRE Prevista e Realizada pode ajudar a prever resultados, corrigir desvios e garantir a saúde financeira da sua clínica.
O que é DRE com a visão de caixa?
A DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) é um relatório contábil que tem o objetivo de apresentar o desempenho financeiro de uma empresa em um determinado período (mensal, trimestral ou anual). Tradicionalmente, a DRE é elaborada com base no regime de competência, ou seja, os resultados são reconhecidos no momento em que a receita é gerada ou a despesa é incorrida, independentemente de quando o valor é efetivamente recebido ou pago.
A DRE com a visão de caixa adapta esse conceito ao regime de caixa, ou seja, considera apenas os valores efetivamente recebidos e pagos. Esse modelo é especialmente útil para empresas que desejam ter uma visão mais clara sobre o impacto real do fluxo de caixa em seus resultados, permitindo uma análise mais prática sobre a liquidez e a saúde financeira no curto prazo.
Como funciona a DRE com visão de caixa
Na DRE com visão de caixa, são considerados apenas:
Receitas efetivamente recebidas – Somente valores que já entraram na conta bancária ou no caixa da empresa
Despesas efetivamente pagas – Somente valores que já foram pagos e saíram do caixa da empresa
Exclusão de provisões e receitas ou despesas a vencer – Itens que ainda não foram realizados financeiramente são desconsiderados
Exemplo prático:No mês de março, a clínica emitiu R$ 100 mil em faturas para operadoras de saúde, mas só recebeu R$ 50 mil desse valor.No mesmo período, teve R$ 30 mil em despesas com folha de pagamento e fornecedores, sendo que R$ 5 mil ainda não foram pagos.
DRE tradicional (competência): Receita líquida de R$ 100 mil e despesas de R$ 30 mil, resultando em um lucro de R$ 70 mil.DRE com visão de caixa: Receita líquida de R$ 50 mil e despesas de R$ 25 mil (descontando o valor ainda não pago), resultando em um lucro de R$ 25 mil.
A DRE com visão de caixa mostra a realidade do caixa da empresa, indicando quanto realmente entrou e saiu, sem distorções causadas por provisões ou lançamentos futuros.
Diferenças entre DRE Previsto e DRE Realizado
DRE Previsto
A DRE prevista é uma projeção de resultados futuros baseada em hipóteses e no histórico de desempenho da empresa. Ela é usada para:
Planejamento estratégico – Serve para definir metas de faturamento, despesas e lucratividade
Projeção de resultados – Ajuda a prever a rentabilidade e a necessidade de capital de giro
Simulação de cenários – Permite avaliar o impacto de variações de preço, volume de vendas e custos
Acompanhamento orçamentário – É a base para a construção do orçamento financeiro da empresa
Exemplo de DRE Previsto:
Receita líquida prevista: R$ 200 mil
Custo dos serviços vendidos (CSV): R$ 80 mil
Despesas operacionais previstas: R$ 40 mil
Lucro operacional previsto: R$ 80 mil
DRE Realizado
A DRE realizada mostra o resultado efetivo após o encerramento do período, com base nos valores que realmente ocorreram, já considerando ajustes e diferenças entre o previsto e o realizado. Ela é usada para:
Análise de desempenho – Permite verificar o que realmente aconteceu no negócio
Comparação com o planejado – Mostra se as metas foram atingidas ou se houve desvios
Ajuste de estratégia – Permite corrigir falhas e ajustar as operações para melhorar o resultado
Análise de variações – Mostra onde ocorreram os maiores desvios (receitas, custos, despesas)
Exemplo de DRE Realizado:
Receita líquida realizada: R$ 180 mil (abaixo do previsto)
CSV realizado: R$ 85 mil (acima do previsto)
Despesas operacionais realizadas: R$ 45 mil (acima do previsto)
Lucro operacional realizado: R$ 50 mil (abaixo do previsto)
Análise: A diferença entre o previsto e o realizado indica que a empresa faturou menos do que o esperado e teve um aumento nos custos operacionais, o que impactou negativamente o lucro.
Papel de cada um (DRE Previsto e DRE Realizado)
Aspecto | DRE Previsto | DRE Realizado |
Função | Planejar o desempenho futuro | Avaliar o desempenho efetivo |
Base de cálculo | Estimativas e projeções | Valores reais e comprovados |
Uso estratégico | Definição de metas e orçamento | Análise de desempenho e ajuste de estratégia |
Periodicidade | Elaborada para o futuro (anual, trimestral, mensal) | Elaborada após o fechamento de cada período |
Indicadores principais | Receita projetada, custo estimado, margem esperada | Receita realizada, custo efetivo, margem real |
Impacto na gestão | Permite antecipar problemas e corrigir estratégias | Permite corrigir erros e otimizar resultados futuros |
Conclusão
A DRE com visão de caixa é essencial para analisar o resultado financeiro considerando o impacto direto no caixa da empresa, enquanto a DRE tradicional (competência) oferece uma visão mais contábil e estruturada.A DRE prevista ajuda no planejamento estratégico e na definição de metas, enquanto a DRE realizada é usada para monitorar o desempenho real e corrigir desvios.
Comparar a DRE prevista com a DRE realizada permite identificar gaps operacionais, ajustar custos, melhorar a precificação e otimizar a margem de lucro.A combinação dessas ferramentas é essencial para uma gestão financeira estratégica e para manter a saúde financeira da empresa de forma sustentável.
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